Счет-фактура - это обязательный документ для НДС. Он нужен для того, чтобы покупатель мог заявить вычет по налогу по приобретенным товарам. Чтобы налоговики не отказали в вычете, проверьте, правильно ли заполнили все обязательные реквизиты счета-фактуры. Учтите, что в документе по-новому указывают адреса покупателей и поставщиков. Назначение, порядок заполнения и обязательные реквизиты документа разберем в статье.
Все компании, которые платят НДС, составляют счет-фактуру. Сразу скажем, что в кодексе нет определения для счета-фактуры. Счет-фактура - это , по которому покупатель , предъявленный продавцом (п. 1 ст. 169 НК РФ). Так что такое счет-фактура простыми словами? Счет-фактура это документ, дающий основание покупателю заявлять на вычеты по налогу на добавленную стоимость.
Налоговый кодекс предусматривает обычный счет-фактуру, корректировочный и исправленный. Корректировочный счет-фактуру нужно составлять, если компания изменяет цену или количество отгруженных товаров по договоренности с покупателем (п. 3 ст. 168 НК РФ). То есть его заполняют, если первоначальный документ был оформлен правильно. Но потом стороны изменили условия сделки. Как пример - предоставляют покупателю скидку.
Исправленный же поставщик выписывает покупателю, если в первоначальном документе ошибочно указали неверные данные (п. 7 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).
Обычный для целей налогообложения это документ, который оформляют при отгрузке товаров, выполнении работ или услуг, а также при передаче имущественных прав.
Также часто встречается и счет-фактура на аванс. Его выставляют при получении от покупателя частичной оплаты.
Счет-фактуру продавец должен составить в течение пяти календарных дней со дня отгрузки товаров, оказанию услуг, выполнения работ, передачи имущественных прав или получения предоплаты (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Корректировочный составляют также в течение пяти календарных дней со дня составления документов, которые подтверждают корректировку. Это могут быть договор, соглашение и иная первичка, которая подтверждает согласие покупателя на изменение стоимости (п. 10 ст. 172 НК РФ).
Покупатель вправе заявить к вычету НДC, для чего и нужен такой документ как счет-фактура. То есть еще раз повторимся - счет-фактура это документ, подтверждающий право на вычет. Со стоимости каждой позиции товаров, работ или услуг поставщик выделяет НДС. Причем в зависимости от вида продукции ставка налога разная - 0, 10 или 18 процентов (а со следующего года 20). Сумму налога и отражают в счете-фактуре. Она является вычетом, на который претендует покупатель после оплаты по договору.
Форма документа изменилась и . Какие реквизиты проверить в документе и какие можно не исправлять, выяснила редакция у чиновников. Подробностями делимся только с нашими читателями.
Счет-фактуру используют только для целей налогообложения по НДС. Единый срок, когда поставщик обязан выставить документ - пять календарных дней.
Однако нарушение срока не является основанием для отказа в вычетах (письмо ФНС России от 22 августа 2014 г. N СА-4-3/16721).
Нередко покупателем является физическое лицо. Тогда продавец вправе не составлять счета-фактуры (письмо Минфина России от 19 октября 2015 г. № 03-07-09/59679). Способ, которым покупатель заплатит за товары, работы или услуги, роли не играет. При получении наличных денег или при поступлении оплаты в безналичной форме от физического лица продавец вместо счета-фактуры может составить бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, которые содержат суммарные показатели по отгрузкам. Например, за месяц или квартал. Причина в том, что счет-фактура подтверждает право на вычет. А покупатель - физик вычеты не заявляет.
Другая ситуация, если компания получила освобождение от НДС по статье 145 кодекса. В такой ситуации организация не перестает быть налогоплательщиком, поэтому обязанность составлять счета-фактуры никто не отменял. В графе «Сумма налога» вносите запись «Без НДС». Впрочем, для покупателя такой счет-фактура бесполезен - налоговый вычет по нему не заявить. А вот для продавца отсутствие документа может обернуться штрафом в 10 000 рублей (120 НК РФ).
Освобождение от налога часто путают с реализацией товаров, которые не облагают НДС по статье 149 кодекса. В такой ситуации выставлять счет-фактуру с отметкой «Без НДС» не надо. Налоговики объяснили, что компании вправе не составлять счета-фактуры по реализации товаров, работ или услуг, не подлежащих налогообложению (письмо Минфина России от 15 февраля 2017 г. № 03-07-09/8423). Но даже если выставить документ с отметкой «Без НДС», это не нарушение и штрафов не будет.
Образцы счетов-фактур для 68 рабочих ситуаций можно скачать в . Для этого нажмите на кнопку ниже.
Заполнение счета-фактуры можно условно разделить на четыре этапа. Чтобы верно оформить документ, следуйте алгоритму.
Шаг 1 Отразите номер и дату счета-фактуры
Поставщик должен выставить счет-фактуру в течение 5 календарных дней после отгрузки. Позже тоже можно, покупатель не потеряет вычет. Но дата счета-фактуры не должна быть раньше даты накладной. Иначе у покупателя могут снять вычет.
Номер проставляйте порядковый. При этом номер может быть любым - с разделительной чертой, дефисом, буквами русскими или латинскими. Нестандартная нумерация счетов-фактур не лишает покупателя вычетов (письмо Минфина России от 12 января 2017 г. № 03-07-09/411). Алгоритм присвоения номеров счету-фактуре вы можете разработать самостоятельно и утвердить его в учетной политике. Например, счета-фактуры могут нумероваться по возрастанию с начала года, квартала или месяца. Главное не допустите оформление нескольких документов с одним и тем же номером. Если сбился хронологический порядок нумерации - не страшно
При продаже товаров через обособленное подразделение компания может нумеровать счета-фактуры с отличительным индексом. А именно через разделительный знак «/» дополнить цифровым индексом — номером офиса (п. 1 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). Но такой способ обычно необходим, если подразделение само выставляет покупателям счета-фактуры и за ним надо зарезервировать часть номеров.
Справка
В чем разница между счетом и счетом-фактурой
Счет - это документ, который выдает продавец покупателю с предложением осуществить платеж за товары, работы или услуги. Суды считают, что оплата по выставленному счету говорит о заключении сделки купли-продажи с условием о предварительной оплате. Например, постановление ФАС Уральского округа от 13 сентября 2010 г. № Ф09-7437/10-С3. Форму счета компании вправе разработать самостоятельно.
Счет-фактура - это документ, который дает право на вычеты НДС. У документа есть утвержденный бланк, который заполняют при реализации или получении предоплаты. То есть этот документ не предлагает перечислить деньги за товары или заключить договор.
Шаг 2 Заполните строчную часть счета-фактуры
В этом блоке документа потребуется отразить реквизиты поставщика и покупателя. Причем надо заполнить не только наименования организаций, но адрес, ИНН, КПП и т.д.
ИНН должен быть такой же, как в выписке из ЕГРЮЛ. Иначе налоговики снимут у покупателя вычет, так как это мешает идентифицировать компанию. А вот если ИНН вписали верный, но ошиблись в названии - не страшно. Так же и с КПП. Вычет не снимут, но могут запросить пояснения.
Сведения о грузоотправителе и грузополучателе заполняют только в документе на отгрузку товаров. Ошибки в этих реквизитах не приводят к отказу в вычетах, та как не мешают идентификации. Но налоговики на проверке могут запросить пояснения.
С 1 октября чиновники ужесточили требования к заполнению адреса в строках 2а и 6а. Сюда надо вносить полный адрес по данным из ЕГРЮЛ или ЕГРИП (постановление Правительства РФ от 19 августа 2017 г. № 981). Сведения возьмите из выписки, которую можно посмотреть на сайте ФНС - egrul.nalog.ru. Указывайте адрес так же подробно, как в реестре. если в нем есть номер офиса и комнаты, то вписывайте их в счет-фактуру. Если есть только номер дома, то запрашивать дополнительную информацию у контрагента не надо. Предположим, вы сократили слово «город» до «г.» или «улица» до «ул.». Это не проблема, покупателю не откажут в вычете. Но если заменить «литера А» на «корпус А», могут быть споры с налоговиками
Среди нововведений также является строка 8 «Идентификатор государственного контракта». Но ее заполняют компании, у которых есть госконтракты. Поэтому если вы совершаете обычную операцию, то проставьте прочерк. Но даже если вместо него оставить поле пустым, это не ошибка (письмо Минфина России от 8 сентября 2017 г. № 03-07-09/57870).
Шаг 3 Внесите данные в табличную часть счета-фактуры
Несмотря на поправки в форме, которые вступили в силу с 1 октября, правила заполнения остались прежними. В этой части документа заполните наименование, количество, стоимость товаров, ставку НДС и сумму налога.
Среди новых реквизитов добавили «Код вида товаров» - графа 1а. И только в тех случаях, если экспортируете товары в страны ЕАЭС - Белоруссию, Казахстан, Армению и Киргизию. Номер берите из решения Совета Евразийской экономической комиссии от 16 июля 2012 г. № 54. Если компания не отгружает товары в ЕАЭС, ставьте в новой графе прочерки.
Поправки затронули и графу 11. Теперь она называется "Регистрационный номер таможенной декларации". Заполняют ее, если товары импортные. Импортеры берут номер из графы А декларации, по которой ввозили товары (п. 43 Инструкции, утв. решением Комиссии Таможенного союза от 20 мая 2010 г. № 257). Если товары вы не вывозите, то ставьте прочерк.
Шаг 4 Проставьте в счете-фактуре подписи
Счета-фактуры подписывает руководитель компании и главбух (п. 6 ст. 169 НК РФ). А может это сделать и другое уполномоченное лицо на основании доверенности. Причем одно такое лицо может поставить визы одновременно и за руководителя, и за главбуха (письмо Минфина России от 21 октября 2014 г. № 03-07-09/53005). А с 1 октября 2017 года из счета-фактуры видно, что его может подписывать не только предприниматель, но и его сотрудник по доверенности.
Нет, счет-фактура первичным документом не является и трансформироваться в него не может.
Формы первичных документов определяет руководитель организации по представлению лица, на которое возложено ведение бухучета (ч. 4 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Первичный документ должен содержать:
– наименование должностей лиц, совершивших сделку, операцию, и ответственных за ее оформление, либо наименование должностей лиц, ответственных за оформление свершившегося события;
– подписи указанных лиц с расшифровкой и иную информацию, необходимую для идентификации этих лиц. Такой перечень установлен частью 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.
Кроме того, первичный документ должен подтверждать факт хозяйственной жизни (ч. 3 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ) (справочно Факт хозяйственной жизни – сделка, событие, операция, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств (п. 8 ст. 3 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ)).
Согласно п. 1 ст. 169 Налогового кодекса РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ. В письме от 28 октября 2011 г. № ЕД-3-3/3537 ФНС России подчеркивает, что счета-фактуры могут применяться исключительно в целях подтверждения права на вычет «входного» НДС.
Форма счета-фактуры не предусматривает подписей ответственных лиц со стороны покупателя (заказчика). Таким образом, счет-фактура не может быть первичным документов в силу разъяснений ФНС России, а так же на том основании, что в документе нет обязательных реквизитов для первичного документа.
Тот факт, что в суде счет-фактура является косвенным доказательством осуществления затрат для целей налога на прибыль не делает этот документ первичным.
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.
Ситуация: можно ли учесть при расчете налога на прибыль расходы, которые подтверждены только счетами-фактурами. Организация закупила товары и материалы для производственной деятельности. Накладные на передачу имущества поставщик не представил
Нет, нельзя.
Документами, служащими подтверждением расходов, могут быть первичные учетные документы (накладные, акты и т. д.). Счета-фактуры такими документами не являются. Они подтверждают произведенные затраты косвенно и могут служить лишь дополнением к имеющимся первичным документам. Следовательно, при расчете налога на прибыль организация не может учесть расходы, подтвержденные только счетами-фактурами. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 25 июня 2007 г. № 03-03-06/1/392 . А в письме от 28 октября 2011 г. № ЕД-3-3/3537 ФНС России подчеркивает, что счета-фактуры могут применяться исключительно в целях подтверждения права на вычет «входного» НДС.
Некоторые суды признают, что для подтверждения расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, одних счетов-фактур недостаточно (см., например, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 15 декабря 2010 г. № А19-8821-2010 , от 19 апреля 2006 г. № А78-4606/05-С2-20/317-Ф02-1135/06-С1 , Московского округа от 16 октября 2006 г. № КА-А40/9888-06-П).
Главбух советует: есть аргументы, позволяющие организации учесть при расчете налога на прибыль расходы, которые подтверждены только счетами-фактурами. Они заключаются в следующем.
Налоговый кодекс РФ не содержит списка обязательных документов, которыми можно подтвердить понесенные расходы. Более того, факт осуществления расходов может подтвердить любой документ, даже косвенно свидетельствующий об этом (
А именно про счета-фактуры .
Много вопросов приходит по данному документу, так что давайте определим? что такое счет-фактура и зачем она нужна:
В России составление счетов-фактур является обязательным для плательщиков налога на добавленную стоимость. Юридическое обоснование требования приведено в статье 169 Налогового кодекса РФ.
Законодатель признает документ основанием принятия к учету материальных ценностей или имущественных прав. Применение формы первичной отчетности выходит за рамки, определенные нормативным актом. Ее используют налоговые агенты, а также прочие участники хозяйственных отношений.
К содержанию счета предъявляют жесткие требования:
Обязательные реквизиты
Действительность документа напрямую зависит от наличия:
В обязательном порядке в счете должен быть выделен косвенный налог и указана применяемая ставка. Неисполнение этого условия может повлечь доначисления или отказ в возврате излишне оплаченных сумм. Документ является одним из обоснований декларации по НДС, подлежит хранению в архиве предприятия.
Все счета, поступившие в адрес налогоплательщика или выписанные им, подлежат регистрации в специальном журнале. Учет позволяет выстраивать эффективную систему контроля, значительно облегчает поиск информации в архиве.
Проводя различные операции в бизнесе покупку или продажу товаров юридическими лицами или , предоставляя услуги все товары и услуги комплектуются сопроводительными документами, как раз одним из таких документов является, счет-фактура. Готовится данный документ как правило на основании выставленного или ИП . При торговле вместе со счет-фактурой предоставляется .
Счет-фактура представляет из себя специальный бланк в котором отображаются наименования товаров или услуг и их количество, и стоимость. Так же в счет-фактуре указываются все данные о покупателе и продавце товара (услуг), обязательно должна быть указана валюта в которой производится сделка.
Выводится общая итоговая сумма стоимости (товаров, услуг), в случае если продавец является плательщиком налога НДС, то указывается и размер налога НДС (он выделяется) и так же указывается кто отгрузил товар и кто его получил.
Вообще наличие счет-фактуры при поставке или закупке товара обязательно, НО если Вы заключите договор с организацией в котором пропишете, что будете работать без счет-фактур, то тогда ее наличие не обязательно.
Для того чтобы Вам это показать, я взял одну из счет-фактур которую мне прислал мой поставщик товаров:
Мой совет в данной ситуации прост, чтобы у Вас всегда были актуальные документы, приобретите себе 1С Бухгалтерию и проблем никаких не будет (цена лицензии у нас 3 300 руб.), думаю что по регионам России он навряд ли отличается.
Для тех кто по какой-то причине не приобретает такие программы действующий бланк счета-фактуры Вы можете скачать с моего Яндекс Диска: скачать бланк счет-фактуры .
В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
На этом пожалуй все! Не запускайте бухгалтерию, иначе потом будет сложно разобраться. Если есть вопросы, то задавайте их в комментариях к статье или как всегда в мою группу в контакте "
Все совершенные операции и движения денежных средств должны быть подтверждены документально . Это касается и моментов отгрузки товаров или совершения каких-либо услуг. Обязательным документом, устанавливающим факт произведенных действий, являет счет-фактура .
Счет-фактура не является первичным документом . Она показывает, куда ушли денежные средства, что за товар был приобретен и в каком количестве, также на ее основании происходит расчет НДС. Счет-фактура является дополнением к необходимому первичному документу .
Признаки первичного документа :
от первичного документа
:
Несмотря на это, схожесть у счет-фактуры с первичными документами все-таки есть, она заключается в наличии обязательных реквизитов :
Главным предназначением счет-фактуры считается правильный контроль за вычислением и оплатой НДС
. Она позволяет фиксировать уплату налога за купленные товары или оказание услуги. Все данные документов фиксируются покупателями в книге покупок, а у продавцов — в книге продаж.
Позднее, при заполнении налоговой декларации, все записи в этих книгах обязательно переносятся, и, исходя из этого, формируется сумма налога, которую необходимо уплатить в бюджет.
Также документ выписывается и при получении предоплаты, вместе с положенным исчислением НДС. Если налоговый агент обнаружит авансы, не подкрепленные счет-фактурами, он не только выписывает штраф, но и облагает эти авансы налогами.
Если организация работает без НДС, то оформлять счет-фактуру не обязательно . Но для своей же безопасности и решения непредвиденных спорных моментов лучше подтверждать сделки полным набором документов, а в графе НДС просто ставить прочерк.
Счет-фактура выставляется в течение 5 рабочих дней после совершения отгрузки или оказания услуг.
Кто должен ее выписывать :
При каких операциях она выставляется :
Освобождены от оформления счет-фактуры
:
Данный документ может подвергаться корректировке в случаях изменения стоимости товаров или проделанных работ, а также недопоставки товаров продавцом.
Заполнение счет-фактуры не составит труда, на бланке имеются все необходимые строчки и таблицы с пояснениями.
В первую очередь следует заполнить шапку документа :
| № Стр. | Что указывать |
|---|---|
| 1 | номер документа и дата составления, нумерацию ставить разрешено как по порядку в течение всей работы организации, так и начиная каждый месяц |
| 1а | при внесении изменений ставятся номер и дата исправления |
| 2 | полное наименование продавца |
| 2а | фактический адрес нахождения организации продавца |
| 2б | ИНН и КПП продавца |
| 3 | название и адрес грузоотправителя, при совпадении с данными продавца можно повторить их или написать "аналогично" |
| 4 | наименование и адрес грузополучателя |
| 5 | дата и номер документа, подтверждающего получение оплаты |
| 6 | полное наименование покупателя |
| 6а | фактический адрес нахождения организации покупателя |
| 6б | ИНН и КПП покупателя |
| 7 | валюта, которая была использована для совершения оплаты, и ее код |
После шапки можно приступить к заполнению табличной части :
| № Гр. | Что указывать |
|---|---|
| 1 | полное наименование товара, соответствующее указанному наименованию в товарной накладной |
| 2 | код единицы измерения |
| 2а | обозначение единицы измерения |
| 3 | количество отгружаемого товара |
| 4 | цена за одну единицу, без учета НДС |
| 5 | стоимость всего вида товаров, вычисляется путем умножения количества на цену |
| 6 | сумма акциза, если его нет, то указать "без акциза" |
| 7 | ставка начисляемого налога |
| 8 | сумма налога, для этого необходимо стоимость товаров умножить на налоговую ставку |
| 9 | указывается стоимость товаров с прибавленной к ней суммой налога |
| 10 | код страны происхождения |
| 10а | наименование страны |
| 11 | если страной является не РФ, то указывается номер ГТД |
Подписание документа осуществляется руководителем организации и главным бухгалтером , а при их отсутствии — уполномоченными на это лицами . Указывается фамилия, инициалы и, непосредственно, сама подпись.
Если по каким-либо причинам некоторые строки или графы должны оставаться не заполненными, в них необходимо поставить прочерк для избежания вписывания ложной информации.
В случаях, если это необходимо, счет-фактура может быть выполнена в электронном варианте . Она имеет все те же самые свойства, что и документ на бумажном носителе. Она точно также заполняется, с соблюдением всех необходимых реквизитов и электронных подписей.
Все выставляемые и получаемые счета-фактуры должны обязательно фиксироваться в . Это необходимо для контроля со стороны налоговых служб и правильного расчета налогов.
Сам журнал состоит из двух частей , в одну из которых заносится информация о выставленных документах, а во вторую — о полученных.
В первую часть заносятся счета:
Во второй части находятся счета:
Не нужно фиксировать данные о:
Как заполняются графы журнала учета:
Вести журнал лучше в электронном виде, но и ведение на бумаге не запрещено. После его окончания страницы необходимо сшить и пронумеровать , после чего узелки нитей приклеиваются к внутренней стороне обложки при помощи листа бумаги, на которой прописью указывается количество страниц и ставится печать.
Правила работы с журналом :
Счет-фактура считается основным документном для вычисления НДС . По завершению каждого квартала, когда организация сдает в налоговую службу данные, которые помогают формировать сумму для уплаты налога в бюджет, сведения из журналов регистрации играют не последнюю роль .
Правильность заполнения документов и точность подаваемой информации в налоговых вычетах позволяет налоговой службе убедиться в исправной деятельности фирмы. В случае, когда инспекция замечает отсутствие счетов-фактур или указанные некорректные данные в них, она имеет полное права начислять НДС самостоятельно . Избежать уплату налогов невозможно, так как все данные о деятельности организации могут быть проверены.
Для правильности бухгалтерского и налогового учета, и для собственной безопасности, нужно внимательно и добросовестно вести всю документацию, особенно связанную с денежными операциями. Это поможет избежать лишних расходы на штрафы и порчу репутации фирмы.
Три вида счетов-фактур — в данном видео.
Счет-фактура - документ, удостоверяющий фактическую отгрузку товаров или оказание услуг и их стоимость.
Счет-фактура выставляется (направляется) продавцом (подрядчиком, исполнителем) покупателю (заказчику) после окончательного приема покупателем (заказчиком) товара или услуг.
Счёт-фактура применяется только для налогового учета НДС.
Счёт-фактура - налоговый документ строго установленного образца (формата), оформляемый продавцом товаров (работ, услуг), на которого в соответствии с Налоговым Кодексом РФ возложена обязанность уплаты в бюджет НДС.
Счёт-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету.
Таким образом, счет-фактура - это документ, который выдается покупателю (заказчику) с двумя целями: первая цель - зафиксировать факт, что заказ или работа выполнена. Вторая цель - подтвердить сумму выплаченного НДС для того, чтобы потом его можно было зачесть.
Реквизиты счёта-фактуры законодательно закреплены в Налоговом Кодексе РФ.
В счете-фактуре в соответствии с НК РФ должны быть указаны:
1) порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;
2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;
3) наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
4) номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);
5) наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);
6) количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания);
7) цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя , с учетом суммы налога;
8) стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;
9) сумма акциза по подакцизным товарам;
11) сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг) , имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;
12) стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;
13) страна происхождения товара;
14) номер таможенной декларации.
Сведения, предусмотренные подпунктами 13 и 14 настоящего пункта, указываются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация.
Счёт-фактура содержит в себе информацию о наименовании и реквизитах продавца и покупателя, перечне товаров или услуг, их цене, стоимости, ставке и сумме НДС, прочих показателях.
В строке (1) указывается дата составления счета-фактуры и его порядковый номер.
В строках (2), (2а), (2б), (6), (6а), (6б) указывается наименование, адрес продавца и покупателя, их ИНН и КПП. Наименования и адреса приводятся в соответствии с учредительными документами продавца и покупателя. При этом наименования можно указывать как полные, так и сокращенные.
В строках (3), (4) указывается наименование и почтовый адрес грузоотправителя и грузополучателя товаров. Если товар отгружает сам продавец, то в строке 3 можно написать "Он же". Если счет-фактура составлен по работам (услугам), в этих строках проставляется прочерк.
В строке (5) указывается номер и дата платежного документа, если под поставку был получен аванс. Если аванс был неденежным, то ставится прочерк.
В строке (7) указывается наименование валюты платежа и ее цифровой код по ОКВ.
В табличной части нужно последовательно заполнить следующие графы:
В графе 1 указывается наименование товаров (описание работ, услуг), как оно указано в договоре (накладной, акте).
В графах 2, 2а, 3, 4 указывается код и условное национальное обозначение единицы измерения товаров (работ, услуг) по ОКЕИ, количество (объем) товаров (работ, услуг) и цена за единицу измерения без НДС.
При этом в этих графах ставятся прочерки:
Если в договоре предусмотрена единица измерения, которой нет в разд. 1 или разд. 2 в ОКЕИ;
Если договором не определена единица измерения, например, при реализации работ (услуг);
Если единицу измерения указать невозможно, например, при аренде или лизинге.
В графе 6 пишется:
Если продажа товаров не облагается акцизом - "без акциза";
Если продажа товаров облагается акцизом - сумму акциза.
В графах 7, 8 указывается налоговая ставка (0%, 10%, 18%, 10/110, 18/118, "без НДС") и предъявляемая покупателю сумма НДС. Сумму НДС надо указывать в рублях и копейках - округлять ее нельзя.
В графах 5, 9 указывается общая стоимость товаров (работ, услуг), поставляемых по счету-фактуре без НДС и с учетом НДС.
Графы 10, 10а, 11 заполняются только при продаже импортных товаров. При продаже импортированных товаров в этих графах указывается цифровой код и краткое наименование страны происхождения товаров по ОКСМ и номер таможенной декларации, по которой отгруженные товары ввезены на территорию РФ. Если организация перепродает импортные товары, то в этих графах указываются сведения из счета-фактуры поставщика.
При этом в графах 10 - 11 ставятся прочерки:
Если отгружаются товары российского производства;
Если в счете-фактуре поставщика, у которого был куплен импортный товар, нет необходимой информации.
Счет-фактура подписывается руководителем организации и главным бухгалтером (или иными лицами, уполномоченными доверенностью или приказом руководителя).
Счет-фактура, составленный на бумаге, может быть заполнен на компьютере или от руки, а также частично на компьютере и частично от руки.
Согласно российскому законодательству можно обмениваться электронными счетами-фактурами.
Электронный счёт-фактура должен быть передан только через специального оператора электронного документооборота в установленном ФНС формате.
Электронный счёт-фактура является юридически значимым оригиналом, как и его бумажный аналог.
Для подтверждения статуса такой документ должен быть подписан электронной подписью уполномоченного лиц.
Налогоплательщик обязан составлять счета-фактуры и вести на их основе журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и продаж, если операции подлежат налогообложению.
Так, при реализации товаров, предоставлении услуг (работ), передаче имущественных прав поставщики (исполнители) начисляют НДС путем выписки счета-фактуры. При этом поставщик регистрирует выписанный документ в книге продаж.
Покупатель при получении данного документа делает соответствующую запись в книге покупок, тем самым подтверждая свое право на применение вычета по НДС.
Суммы НДС, отображенные в этих книгах, впоследствии учитываются в налоговых декларациях.
Наряду с этим все выписанные и полученные счета-фактуры учитываются в специальных журналах учета полученных и выставленных счетов-фактур, которые ведут поставщики и покупатели.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .
Счет-фактура: подробности для бухгалтера
Поставщика нефтепродуктов) счета-фактуры посредник-брокер выписывает два экземпляра счета-фактуры и нумерует... хронологией выставляемых им счетов-фактур. Брокер указывает дату счета-фактуры, выставленного продавцом... стоимость приобретенных нефтепродуктов в счете-фактуре поставщика нефтепродуктов может превышать количество... от поставщика счета-фактуры в журнале полученных и выданных счетов – фактур (часть... и выданных счетов – фактур. В этом документе проводится счет-фактура на комиссионное...
Заполненным таким образом счетам-фактурам, мы не видим. Счет-фактура должен иметь строку... РФ). Однако ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам... РФ). В состав обязательных реквизитов счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры) с 1 июля 2017 ... порядка заполнения соответствующих строк счета-фактуры. Адрес в счете-фактуре Из буквального толкования положений... и графы из утвержденной формы счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры (п. 9 Правил, ...
Первоначально составленный счет-фактуру? Оформить корректировочный счет-фактуру? Выставить заказчику второй обычный «отгрузочный» счет-фактуру на... первоначально составленный счет-фактуру? Оформить корректировочный счет-фактуру? Выставить заказчику второй обычный «отгрузочный» счет-фактуру на... в счета-фактуры. Согласно п. 7 Правил заполнения счета-фактуры исправления в счета-фактуры вносятся... выставленный заказчику работ счет-фактуру. О применении корректировочных счетов-фактур. Пунктом 10 ст...
Налоговых последствий. Обоснование позиции: Счет-фактура является документом, служащим основанием для... Постановление N 1137)), номера присваиваются счетам-фактурам в хронологическом порядке (по возрастанию... стоящие перед цифрами номера счета-фактуры продавца при отражении счета-фактуры в книге покупок... НК РФ ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам... от порядка формирования порядковых номеров счетов-фактур, выставляемых продавцом при реализации...
Контрагентов в части предоставления счетов-фактур. Однако предоставление счетов-фактур может привести к необходимости... контрагентов в части предоставления счетов-фактур. Однако предоставление счетов-фактур может привести к необходимости... необходимо все-таки выставлять счет-фактуру. «Упрощенец» должен выставлять счет-фактуру, если компания выступает... , в котором выставлен счет-фактура, необходимо уплатить налог в бюджет. Счет-фактура фактически является...
Собственной инициативе) счет-фактуру с выделенным НДС. Причем такие счета-фактуры им не нужно... 17338). Указанные последствия выставления «упрощенцем» счета-фактуры с выделенным НДС (уплата налога... указали, что НДС, отраженный в счетах-фактурах, выставленных при реализации организацией, применяющей... применения покупателем вычета НДС по счетам-фактурам, выставленным продавцом по операциям, освобожденным... в использовании вычетов на основании счетов-фактур, выставленных продавцом. Акцент на...
Сохранения формы счета-фактуры. Но Правила заполнения корректировочного счета фактуры, применяемого при... налога. Сохраняйте счета-фактуры. Скорректирован порядок хранения счетов-фактур и некоторых других... . Первоначальные, корректировочные и исправленные счета-фактуры, подтверждения оператора электронного документооборота, ... извещения покупателей о получении счета-фактуры (в том числе корректировочного, ... продавцом счетов-фактур в электронном виде клиент должен хранить счета-фактуры, выставленные...
Каждому покупателю единый корректировочный счет-фактуру. Покупатель использует данный счет-фактуру для получения вычета... НК РФ ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговикам при... НК РФ, при выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем либо... п. 6 Правил заполнения счета-фактуры первый экземпляр счета-фактуры, составленный на бумажном носителе...
Данных ситуациях оформлять счета-фактуры для соинвесторов (дольщиков)? Перевыставляя счета-фактуры в 2019 ... ответил так. Порядок оформления счетов-фактур застройщиком или заказчиком, выполняющим функции... данные счетов-фактур по СМР, выставленных подрядными организациями, и суммарные данные счетов-фактур... (инвестору). Иными словами, перевыставляя счета-фактуры дольщикам (инвесторам), застройщик указывает те... которые отражены в полученных им счетах-фактурах, выставленных подрядчиками, поставщиками и...
Обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги... исключены положения, определяющие особенности составления счетов-фактур при реализации товаров (работ, ... ведомства, запрета на составление счетов-фактур при осуществлении освобожденных от налогообложения... предусматривает выставление счета-фактуры, можно предположить, что оформление такого счета-фактуры не соответствует... на регистрацию таких счетов-фактур, полагаем, что полученные счета-фактуры могут быть и...
Двух и более счетов-фактур, на практике же количество счетов-фактур может превышать... продаж. Изменения в оформлении счетов-фактур В счете-фактуре обязательно указывается код вида товаров... клиенту. Это сводный счет-фактура. Теперь экспедитор может перевыставлять счета-фактуры, тогда в графе... наступает момент выставить сводный счет-фактуру, то есть полученные счета-фактуры разбивают по инвесторам... В Журнале полученных и выставленных счетов-фактур регистрируются счета-фактуры, полученные до срока сдачи...
Перевозок))? Как правильно зарегистрировать счет-фактуру, если он содержит НДС... к следующему выводу: Указанный счет-фактуру или железнодорожный билет регистрировать в... НДС и предназначена для регистрации счетов-фактур и документов (чеков) ... в книге покупок регистрируются счета-фактуры либо заполненные в установленном порядке... изложенное, считаем, что указанный счет-фактуру или железнодорожный билет регистрировать в... при заполнении декларации данные такого счета-фактуры не учитывались*(2). Рекомендуем...
Застройщику-инвестору и соинвестору: сводный счет-фактуру; копии первичных документов, подтверждающих... приема оказанных услуг, накладные); копии счетов-фактур, выставленных продавцами (поставщиками и... и копии счетов-фактур) был представлен обществу одновременно со сводным счетом-фактурой; договор не... них напрямую первичные документы и счета-фактуры. Перечисленные обстоятельства позволили арбитрам... при отсутствии: сводного счета-фактуры; копий первичных документов и счетов-фактур; акта приема-передачи...
Статьи 169 Налогового кодекса РФ счет-фактура – это документально оформленное основание, ... июля изменения коснулись формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры. Эти изменения были прописаны... характер. Новые правила заполнения счета-фактуры предусматривают внесение в форму идентификатора... . Эти положения действуют, если счет-фактуру составляет экспедитор, застройщик или заказчик... называемые, «сводные» счета-фактуры, в которых нужно указывать информацию счетов-фактур сторонних перевозчиков. ...
В договорах, актах, накладных, счетах-фактурах? У организации есть обособленное подразделение... в договорах, актах, накладных, счетах-фактурах? Рассмотрев вопрос, мы пришли к... первичных документах (актах, накладных) и счетах-фактурах в качестве покупателя (заказчика, плательщика... грузополучателя в накладных и счетах-фактурах указывается обособленное подразделение и... реквизита счета-фактуры. Необходимость его указания в счетах-фактурах установлена Правилами заполнения счета-фактуры, утвержденными...
